同时有房租、房贷，怎么享受个税扣除？来看住房租金填报易错点提示

2025年度个税综合所得汇算正在进行，为帮助大家顺利完成申报、足额享受各项扣除优惠，我们梳理了住房租金专项附加扣除、填报中的高频易错点，这份实用指南请收好！

情形一

易错情形：

在主要工作城市，既有房贷又租房，选择享受住房租金专项附加扣除，而不是住房贷款利息专项附加扣除。

正确处理：

住房租金专项附加扣除的适用对象是在主要工作城市没有自有住房而发生住房租金支出的纳税人。

在主要工作城市既有房贷又租房，如符合住房贷款利息专项附加扣除的享受条件，只能享受住房贷款利息专项附加扣除。

易错情形：

在主要工作城市，既有房贷又租房，选择享受住房租金专项附加扣除，而不是住房贷款利息专项附加扣除。

正确处理：

住房租金专项附加扣除的适用对象是在主要工作城市没有自有住房而发生住房租金支出的纳税人。

在主要工作城市既有房贷又租房，如符合住房贷款利息专项附加扣除的享受条件，只能享受住房贷款利息专项附加扣除。

情形二

易错情形：

在A市购房，但在B市工作并租房，同一纳税年度内，既填报住房贷款利息，又填报住房租金。

正确处理：

纳税人在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

同时符合享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除条件的，可根据个人情况，选择其中一项。

可以在以下方式中任选一种：

1.申报住房贷款利息专项附加扣除，不再申报住房租金专项附加扣除。

2.申报住房租金专项附加扣除，不再申报住房贷款利息专项附加扣除。

情形三

易错情形：

夫妻双方不在同一城市工作，婚后，一人在A市工作并在A市贷款买房，另一人在B市工作并在B市租房。夫妻二人一人填报住房贷款利息专项附加扣除，另一人填报住房租金专项附加扣除。

正确处理：

住房贷款利息专项附加扣除，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。

纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

可以在以下方式中任选一种：

1.A市工作者申报贷款利息专项附加扣除；B市工作者两项均不申报。

2.A市工作者不申报贷款利息专项附加扣除；B市工作者申报住房贷款利息专项附加扣除，不申报住房租金专项附加扣除。

3.A市工作者不申报贷款利息专项附加扣除；B市工作者申报住房租金专项附加扣除，不申报住房贷款利息专项附加扣除。

情形四

易错情形：

1-12月在主要工作城市租房，7月在该城市贷款买房，符合住房贷款专项附加扣除条件。8月开始还第一笔贷款，并取得契税完税证明。全年填报住房租金专项附加扣除。

正确处理：

纳税人有自有住房是指，纳税人已经取得自有住房产权证或取得购买自有住房时的契税完税证明。

可以在以下方式中任选一种：

1.1-7月申报住房租金专项附加扣除；8-12月两项均不申报。

2.8-12月申报住房贷款利息专项附加扣除；1-7月不申报住房租金专项附加扣除。

情形五

易错情形：

成年子女在主要工作城市没有房子并租房，其父母有房，子女不申报住房租金专项附加扣除。

正确处理：

只要本人（及配偶）在主要工作城市没有自有住房，且实际租房，就可以享受住房租金专项附加扣除。父母在当地有房，不影响扣除资格。

注意：住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。

原文地址：https://zjw.dandong.gov.cn/html/DDZJJ/202604/0177725893980695.html